Praxistipp
So funktionieren Tankgutscheine steuerfrei
Tankgutscheine sind in vielen Betrieben ein beliebtes Extra für die Mitarbeiter. Damit die Tankfüllung steuer- und abgabenfrei bleibt, müssen Arbeitgeber einige Regeln beachten. Sonst fährt der Fiskus mit.
AKTUELLE ÄNDERUNG (22.02.2011): Der Bundesfinanzhof hat die Regeln für Tankgutscheine geändert. Den neuen Stand erfahren Sie hier ...
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44 Euro je Monat und Mitarbeiter – so viel darf ein Unternehmen für Tankgutscheine ausgeben. Fällt die Tankfüllung höher aus, wird aus dem Gutschein Lohn, und damit fallen zusätzlich Steuern und Sozialabgaben an.
Das klingt einfacher, als es ist. Denn den Steuervorteil gibt es nur, wenn der Gutschein ganz bestimmte Anforderungen erfüllt, berichtet Jens Hanspach, Fachanwalt für Steuerrecht aus Willich:
Niemals einen Euro-Betrag vorgeben
Auf dem Gutschein müssen die Tankstelle wie auch die Art und Menge des Treibstoffs angegeben sein. Ein fester Euro-Betrag darf dort nicht stehen.
Vertrag mit der Tankstelle abschließen
Der Mitarbeiter darf in keiner Weise mit der Abrechnung oder dem Bezahlvorgang zu tun haben. Er darf das Geld nicht auslegen und sich vom Chef erstatten lassen. Er darf nicht die Firmentankkarte nutzen. Er darf auch kein Geld aus der Firmenkasse mitnehmen, um damit zu zahlen.
Damit bleiben nur zwei Lösungen: Entweder bestellt oder kauft der Unternehmer bei der Tankstelle entsprechende Gutscheine, rät Hanspach. Oder der Betrieb schließt einen Rahmenvertrag mit der Tankstelle über das Einlösen betrieblicher Gutscheine.
Vorteil des Vertrags: Der Betrieb muss erst nach Einlösung der Gutscheine zahlen.
Nur gegen Quittung ausgeben
Unternehmen sollten Tankgutscheine nur gegen Quittung mit Datum und Unterschrift aushändigen, empfiehlt der Experte.
Dann spiele es keine Rolle, wann der Mitarbeiter den Gutschein einlöst. „Lohnsteuerrechtlich kommt es nur darauf, wann ein Mitarbeiter einen Gutschein erhält.“
Spritpreise regelmäßig kontrollieren
Handwerker sollte die Spritpreise monatlich prüfen. „Bei dem Auf und Ab an den Tankstellen sollte man bei den Litermengen aufpassen, dass man nicht über die 44-Euro-Grenze kommt.“
Entscheidend ist für den Fiskus nämlich nur der Literpreis zu dem Zeitpunkt, zu dem der Mitarbeiter den Gutschein erhalten hat. (Richtlinie 104 a Abs. 3 Satz 1 Lohnsteuerrichtline.
Warum Blanko-Gutscheine tabu sind und worauf Sie bei der Freigrenze unbedingt achten sollten, lesen Sie auf der nächsten Seite .
2 Kommentare zu "So funktionieren Tankgutscheine steuerfrei"
Nach Auskunft von Jens Hanspach, Fachanwalt für Steuerrecht, sind Einzahlungen für Mitarbeiter in Direktversicherungen nicht in den sogannnten Sachbezugswert einzubeziehen. Konkret heißt das: Die abgabenfreien Grenze im Wert von maximal 44 Euro monatlich können Sie für Sachleistungen (z.B. für Benzin, Essen usw.) voll ausschöpfen. Ob eine Direktversicherung besteht, spielt dabei keine Rolle.
Werden diese Gutscheine auf die Einzahlungen in Direktversicherungen angerechnet, d.h. reduzieren sie den sozialversicherungsfreien und steuerlich geförderten Maximalbetrag?